广东税收规划如何做出来的 广东深化税收征管改革

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构筑粤港澳大湾区现代化税收共治共享体系

构筑粤港澳大湾区现代化税收共治共享体系

香港税务学会成立五十周年暨香港特许税务师研讨会上，国家税务总局广东省税务局党委副书记、广州市税务局党委书记、局长应邀以视频形式作了“克难时艰，共谋发展，粤港澳全面合作视角下的大湾区现代化税收共治共享体系建设”的主题演讲。局长围绕税收现代化服务中国式现代化，向线上线下参会的海内外税务领域专业人士宣介了“构筑粤港澳大湾区现代化税收共治共享体系”的理念和路径，提出了凝聚港澳税务力量共谋共促粤港澳大湾区融合发展的四项倡议。

在演讲中，局长向与会代表介绍了广州市在产业生态、创新动能和营商环境等方面的充足发展优势，以及今年国务院出台《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》带来的粤港澳全面合作新契机，并回顾了广州税务服务广州经济社会发展大局、落实深化税收征管改革并推进实施“十二项发展战略及行动计划”所取得的发展成果。局长强调，在全球经济及税收发展形势复杂的背景下，为克服时艰，粤港澳大湾区城市之间需要加强合作实现共享共赢，广州、深圳、香港、澳门等核心城市税务部门应肩负起税务使命与责任。

局长立足“税收现代化服务中国式现代化”，阐述了税收共治共享是推动穗港两地融合发展的重要路径、打造粤港澳全面合作平台的关键领域和我国参与全球税收治理改革的重要组成部分，提出了以“穗港税务合作”为实践样本，以推进粤港澳制度型开放和国际多方税收合作趋势为主导方向，构筑以“跨区域、跨部门、多主体、数智驱动、接轨国际、共襄发展”为特征的粤港澳大湾区现代化税收共治共享体系的探索思路和实践方案，逐步推动实现大湾区的全面现代化税收共治，为中国税收现代化贡献可复制、可推广的粤港澳经验。

围绕打造穗港税务“合作样本”的具体做法，局长提出共谋共建“四项机制”的倡议：

一是税收助企助政长效机制。从税务专业角度联合研提突破现行规则但利于穗港两地产业协同、人才交流等方面的建议，推动两地在金融保险、科技创新等优势领域互联互通、融合发展，为在穗港两地投资经营的企业提供个性化税收服务方案。

二是制度创新研究机制。常态化研究解决两地税收规制对接问题，例如：香港居民享受南沙个税优惠政策等涉及纳税人权益的关键事项；以推动两地数字经济发展为导向共同开展“应对经济数字化双支柱”方案等全球税收新规则的前瞻性研究；探索两地可趋同、协作的税收政策和征管服务事项。

三是跨域税收数字化征管服务合作机制。顺应现代化税收征管“数字化转型”的发展趋势，推动两地在税收数字化征管和服务方面加强合作，在“广州税信码”基础上探索推出“穗港税信码”，实现两地共享税收信用评价信息、互认评价结果，推动征纳双方共建穗港和谐税收生态。

四是穗港人员税务交流机制。探索建立港澳涉税人士跨境执业服务中心等，实现港澳涉税专业人士跨境执业一站受理、全程服务、快速响应；依托在南沙落成的广东首个税史教育基地等线上线下交流平台，组织两地民众开展形式多样的穗港“税文化交流”系列活动，邀请香港各领域人士加入广州税收“资政员”、纳税服务“体验师”队伍，以“心相通”推动“税相融”。

据了解，香港特许税务师研讨会上，香港、深圳等大湾区核心城市税务局负责人以及英国特许税务师公会、国际知名会计师事务所等海内外多个涉税专业机构的知名专家学者也作了主题演讲，与会各方围绕全球税收改革前沿动态以及香港税务发展等议题进行研讨交流。

进一步深化税收征管改革的主要目的

主要目标是，到2023年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。

到2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变；基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变。

基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网＋监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用＋风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。

全面推进税收征管数字化升级和智能化改造

1、加快推进智慧税务建设。

充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置。

2023年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。

深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。

2、稳步实施发票电子化改革。

2023年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。

关于进一步深化税收征管改革的意见的建议和措施

法律分析：《意见》提出，要着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。

主要目标是，到2023年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。到2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变；基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变；基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

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