2024印花税税目税率表 2024印花税会计分录怎么做

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印花税怎么做会计分录

1、计提本月印花税的会计分录：

借：管理费用

贷：应交税费——应交印花税

2、实际交纳印花税的会计分录：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款、库存现金等。

3、缴纳以前年度印花税的处理

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

借：营业税金及附加印花税

贷：应交税费-应交印花税

按照《小企业会计准则》，印花税计入“营业税金及附加”科目，而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。

扩展资料

其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。

另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

参考资料来源：百度百科-印花税

支付印花税的会计分录怎么做

缴纳印花税的会计分录怎么做？

印花税是指对交易活动中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征的税。当企业缴纳印花税时，可以通过税金及附加科目进行核算，相关的会计分录怎么做？

缴纳印花税的会计分录

企业交纳的印花税，不会发生应付未时税款的情祝，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题。所以企业交纳的印花税可以不通过“应交税费”科目，直接在缴纳时计入“税金及附加”科目。

借：税金及附加

贷：银行存款

印花税是什么？

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证时所征收的一种税。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。常见需要缴纳印花税的有：股票交易、签订购买合同，例如我们买卖房屋签订的合同；企业账本，例如日记账、明细账、总账。印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。

印花税的纳税人包括：

1、订立、领受在我国境内具有法律效力的应税凭证，或者在我国境内进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依法缴纳印花税。

2、应税凭证，是指《印花税税目税率表》规定的书面形式的合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。

3、印花税的纳税人分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。

4、签订合同的各方当事人均为印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

5、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。

印花税计提缴纳会计分录怎么做？

企业发生印花税业务时，需要计提并缴纳印花税，一般通过税金及附加、应交税费、银行存款的科目核算，具体会计分录怎么编制？

印花税计提缴纳分录

计提印花税时

借：税金及附加——印花税

贷：应交税费一应交印花税

缴纳印花税时

借：应交税费—应交印花税

贷：银行存款

印花税税率是什么？

印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，比例税率从0.05‰到1‰不等，比例税率为1‰的凭证有财产租赁合同，仓储保管合同，财产保险合同，比例税率为0.5‰加工承揽合同，建设工程勘察设计合同，货物运输合同，产权转移书据以及营业账簿中有记载资金的账簿。我们平时常见的购销合同，建筑行业的建筑安装工程承包合同，技术合同的税率是0.3‰，企业有借款签订的借款合同税率为0.05‰。这些是属于比例税率，而定额税率顾名思义就是金额固定，比如权利许可证照为一件5元的印花税。

比如最常见的购销合同。按照合同上的购销金额的0.3‰计算缴纳印花税，假设一份购销合同金额为10000元，则印花税是10000*0.3‰=3元。立合同人各方都要纳税。

会计分录为

计提印花税

借：税金及附加——印花税 3

贷：应交税费一应交印花税 3

缴纳印花税

借：应交税费—应交印花税 3

贷：银行存款 3

而股票买卖、赠与以及继承所树立股权转让书据的，例如受让方买入1000股的股票，价格为每股10元，受让方不需要缴纳印花税。如果你把这1000股的股票以每股10元的价格卖出，则需要缴纳印花税为：(1000*10)*0.001=10元。

会计分录为

计提印花税

借：税金及附加——印花税 10

贷：应交税费一应交印花税 10

缴纳印花税

借：应交税费—应交印花税 10

贷：银行存款 10

印花税应税凭证

下列凭证为应纳税凭证：

(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

(二)产权转移书据;

(三)营业账簿;

(四)权利、许可证照;

(五)经财政部确定征税的其他凭证。

建设工程承包合同，是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同。 建设工程承包合同包括总包合同、分包合同和转包合同。

合同，是指根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。

具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。 产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。

营业账簿，是指单位或者个人记载生产、经营活动的财务会计核算账簿。 印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

印花税计提会计分录怎么做

结论：企业印花税的会计处理根据金额大小和税目不同，有不同的核算方式。小额印花税可直接通过管理费用科目记账，而大额或需预提的印花税则通过"应交税费"科目。具体会计分录如下：

对于小额印花税，无需预计，会计分录为：

借：管理费用——印花税

贷：银行存款、库存现金

对于需要预提的印花税，如购销合同，会计分录为：

计提时：

借：管理费用——印花税

贷：应交税费——应交印花税

实际缴纳时：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款、库存现金

对于以前年度未缴纳的印花税，根据小企业会计准则，分录为：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

企业在操作时，务必留意当地税收规定，确保准确核算和申报。同时，印花税的贴花、申报和管理也需按规定执行。

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