2023年每月纳税时间 2023年1月纳税期限

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税务年报截止时间2023

税务年报截止时间2023解决如下：

1、3月、7月、8月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日；

2、1月1日至3日放假3天，1月申报纳税期限顺延至1月19日；

3、2月1日至6日放假6天，2月申报纳税期限顺延至2月23日；

4、4月3日至5日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月20日；

5、5月1日至4日放假4天，5月申报纳税期限顺延至5月19日；

6、6月3日至5日放假3天，6月申报纳税期限顺延至6月20日；

7、9月10日至12日放假3天，9月申报纳税期限顺延至9月20日；

8、10月1日至7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月25日。

1、财务负责人或法人可以直接和税务分局分管人员联系，他们会给你最佳的解决办法。逾期未申报需要在责令限期更正期间办理申报，仍未申报时则需要去税收征收分局办理相应的手续，逾期时间过长或者跨年的需要交纳罚款；

2、企业所得税逾期未申报，要带上资料直接到大厅进行补报工作。根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十二条规定：“纳税人未按照法规的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照法规的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款；

3、在税务分局做限期更正处理，逾期会有罚款和滞纳金，0申报的只有罚款。企业如果是首违的会免罚款。

然后需要在税务大厅办理补充申报。

综上所述，国税年报的截止日期一般是5月31日；根据相关规定，我国企业向税务机关申报年度企业所得税的时间是，年度终了之日起的五个月内；而企业预缴税款的时间是，月份或者季度终了之日起的十五日内。

【法律依据】：

《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2023年1月份税收征期

一、征期1-16日

增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费,企业所得税、个人所得税、房产税(按季)、土地增值税、印花税(按季)、烟叶税(按月)、资源税、环境保护税、工会经费、残疾人就业保障金。

二、征期1-31日

房产税(从价计征,按年)、城镇土地使用税(按年)、车船税(按年)。

另外,2023年年度申报纳税期限明确了!

02

1月征期优惠政策提醒

另外,预缴第四季度税费时,1月征期优惠政策提醒:

一、小型微利企业优惠政策

1、小微企业“六税两费”优惠

2、减免企业所得税

2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。政策执行期间继续延长至至2023年12月31日。

二、工会经费全额返还

划重点!!

1、小微企业2023年全额返还工会经费支持政策顺延至2023年12月31日。 也就是说,2023年1月1日至2023年12月31日的工会经费,实行全额返还支持政策!

2、小微企业≠小型微利企业

3、全额返还≠不缴纳

小微企业享受2023年工会经费全额返还的,依据2023年认定数据。

三、高新技术企业新购进设备一次性扣除并加计扣除100%

高新技术企业在2023年10月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。

也就是说,假设某高新技术企业在2023年第四季度花费100万新购进设备、器具,那么,在当年汇缴时,可以按照200万在税前一次性扣除。

四、制造业中小微企业部分缓缴税费1月将到期!

自2023年9月1日起,已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业,其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

注意!!

延缓缴纳的税费包括所属期为2023年11月、12月,2023年2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2023年第四季度,2023年第一季度、第二季度(按季缴纳)已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

由于所属期为2023年10月和2023年1月的税费缓缴期限已到期,纳税人按规定应在2023年8月缴纳入库,不适用本《公告》。

所属期为2023年8月(或按季缴纳的第三季度)及以后期间发生的税费,按规定正常申报缴纳。

具体延长申报图示:

(1)延缓缴纳2023年第四季度部分税费的,在延长9个月的基础上继续延长4个月,合计延长13个月;

(2)延缓缴纳2023年第一、二季度部分税费的,在延长6个月的基础上继续延长4个月,合计延长10个月。

03

增值税法(草案)公布

目前,增值税法(草案)已正式公布。其中,税率和税收优惠方面,继续维持现行方案不变:

1、税率方面,草案维持现行13%、9%、6%三档税率不变。

(1)销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务,进口货物,除另有规定外,税率为13%;

(2)销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口农产品等货物,除另有规定外,税率为9%;

(3)销售其他服务、无形资产,税率为6%。

2、税收优惠方面,草案维持现行税收优惠项目不变,并规定免税项目具体标准由国务院规定。应税交易的销售额未达到国务院规定的增值税起征点的,免征增值税。

3、另外,增值税法(草案)相对于暂行条例,这些重点变化企业需要明确:

变化一:增值税提升至法律层次

通过立法,把增值税这一税种上升至法律层次。并且单独用一个条款来明确了增值税属于价外税,应税交易的计税价格不包括增值税。

变化二:告别“劳务”一词

根据草案第一条,“在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易),以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人”。原条例中的“加工修理修配劳务”未出现在内。

在草案第七条中提到“加工修理修配服务”,可见,“劳务”已归入“服务”之中。

变化三:明确了4项“境内发生应税交易”的情形

(一)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

(二)除本条第三项、第四项另有规定外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人;

(三)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

(四)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人。

变化四:视同销售仅保留4项(其中1条为兜底条款)

草案中,视同销售仅保留4项:

(1)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(2)单位和个体工商户赠与货物;

(3)单位和个人赠与无形资产、不动产或者金融产品;

(4)国务院财政、税务主管部部门规定的其他情形。

对于目前的“代销”、“移送”、“用于非税项目”、“投资”和“分配”都被移除。并且,关于赠送,也未提及“用于公益事业的除外”。

但是注意这里并不是说上述行为不需要缴纳增值税了,而是不视同销售,换句话说,上述行为就是“销售行为”,自然不是“视同销售”。

变化五:新增不征税项目

关于不征税项目中,新增加了“因征收征用而得到补偿”。并明确“员工为受雇单位或者雇主提供取得工资薪金的服务”不征收增值税 。

变化六:明确征收率为3%,未体现5%

草案明确了增值税征收率为3%,对于现行不动产适用的征收率5%并没有在立法中体现。且未提及“国务院另有规定的除外”。

2023年月份纳税申报期限

法律主观：

1、增值税、城建税等次月10日内为限期缴纳期限; 2、企业所得税季后15日内(当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日)为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月; 3、房产税、城镇土地使用税等，按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。 4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日;遇到长假(春节、五一、十一节)，按休息日顺延; 5、滞纳金按天加收万分之五; 6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。

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