1月份才做去年12月的账 一月账目

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...月付上年十二月的工资,但现在需要是一月付一月的工资,请问如_百度...

1、12月31日计提当月工资，借：费用科目10000，贷：应付工资10000，

如果其中有交社保和公积金，那么再记一个分录，借：应付工资500，贷：其他应付款500

如果工资扣除个人负担的社保公积金后，超过2000，应交个税的，那么应该再记，借：应付工资200，贷：其他应交款200（或应交税金里设个所税的二级科目，这个没有什么大问题）

1月发12月工资时，借：应付工资9300，贷：银行存款9300，这时应付工资的余额就为0了

2、在1月初申报12月的个所税时，按照12月做应付工资时计算个税的金额申报就可以了。申报后，银行会代扣个税，这时就借：其他应交款200，贷：银行存款200，

另外，银行还会代扣社保和公积金，借：其他应付款500，贷：银行存款500，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

月底结转

借：本年利润

贷：所得税费用

借：应缴税费---应交所得税

贷：银行存款

税款所属期属于上一年度的。税务局的税收统计作为本年度。

二、一月份会计应做

1、清理债权债务，做好应收应付的核对和催收工作。

2、对存货、低值易耗品、固定资产进行清查盘点工作，做到帐实相符。

3、做好上一年度财务分析工作。

4、上一年度会计凭证、明细帐、报表装订，进行会计档案归档整理工作。

5、年终所得税汇算清缴准备工作。

6、结转上年末各账簿数据，重新建账。

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1、层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2、业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3、记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--企业所得税

关于所得税,12月份的时候没计提,一月份做账的时候分别怎么做账啊...

1、先计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、交纳

借：应交税费-企业所得税（已交）

贷：银行存款

3、结转

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。

2、作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。

3、将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

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